El impuesto a la herencia en Chile grava la transmisión de bienes entre herederos o legatarios cuando el valor de la herencia supera los montos exentos establecidos por el SII — y debe declararse dentro de los 2 años siguientes al fallecimiento.
Plazo crítico: 2 años para declarar
Si no se declara el impuesto a la herencia dentro de 2 años desde el fallecimiento, se generan recargos del 1,5% mensual sobre el impuesto adeudado más reajuste por IPC. El SII puede detectar la omisión cuando los herederos intentan vender propiedades o acceder a cuentas bancarias. Actuar antes del vencimiento evita multas y facilita todos los trámites posteriores.
El impuesto se calcula sobre el valor neto de los bienes heredados por cada heredero (después de deducir las deudas del causante y las exenciones). Las tasas son progresivas y varían según el parentesco:
Obtener la posesión efectiva: requisito previo a la declaración
Inventario y tasación de bienes: valuar todos los bienes del causante a precio de mercado
Deducir deudas: restar las deudas documentadas del causante al momento del fallecimiento
Calcular el impuesto: aplicar las tablas de la ley según valor neto y parentesco de cada heredero
Presentar declaración al SII: Formulario 4427 dentro de 2 años desde el fallecimiento
Pagar (si corresponde) o acreditar exención: conservar el certificado del SII para los trámites posteriores
Los saldos en AFP no forman parte de la herencia civil. Se rigen por la Ley de AFP y se distribuyen entre los beneficiarios de pensión de sobrevivencia (cónyuge, hijos, padres). Si no hay beneficiarios de pensión, ahí sí pueden pasar a la herencia civil y quedar sujetos al impuesto. El trámite se hace directamente en la AFP.
No. Los seguros de vida con beneficiarios designados pasan directamente a esos beneficiarios sin formar parte de la herencia y sin pagar impuesto a la herencia. Por eso un seguro de vida es una herramienta complementaria al testamento para transferir patrimonio con menos carga tributaria.
Sí. La ley permite solicitar al SII el pago en cuotas cuando el impuesto supera ciertos montos o cuando los bienes heredados no son líquidos (principalmente inmuebles). En LawUp Abogados tramitamos la solicitud de pago en cuotas cuando corresponde.
